Właściciel domu w Hiszpanii ma trzy całkowicie niezależne źródła, które mogą obniżyć koszt instalacji fotowoltaicznej: hiszpański urząd skarbowy, wspólnotę autonomiczną i — o tym cudzoziemcom prawie nikt nie mówi — własny ratusz. Ten przewodnik rozdziela trzy poziomy, a przy każdej liczbie podaje dokument, w którym ona figuruje, oraz datę, w której go przeczytaliśmy. Ta data to 5 sierpnia 2026. Nie ma tu żadnej obietnicy kwoty. Jest to, co mówi tekst urzędowy, wraz z linkiem, żeby można było sprawdzić samodzielnie.
Trzy poziomy i dlaczego nie wolno ich mieszać
- Krajowy. Odliczenia w hiszpańskim podatku dochodowym IRPF za prace poprawiające charakterystykę energetyczną mieszkania. Nie zależą od tego, gdzie w Hiszpanii jest nieruchomość, ale zależą od zmierzonego wyniku, potwierdzonego świadectwami charakterystyki energetycznej przed pracami i po nich.
- Autonomiczny. Odliczenia w IRPF, które każda wspólnota autonomiczna ustala samodzielnie. Spośród czterech wspólnot, w których pracujemy, odliczenie ma dwie, a dwie go nie mają — i sprawdziliśmy to w źródle, a nie założyliśmy.
- Gminny. Ulgi w podatku od nieruchomości IBI i w podatku budowlanym ICIO, uchwalane przez każdą gminę we własnym regulaminie podatkowym — ordenanza fiscal. Te ulgi są fakultatywne: ustawa pozwala je wprowadzić, ale do tego nie zobowiązuje. Właśnie dlatego dwie sąsiednie gminy mogą znaleźć się w przeciwnych sytuacjach.
Jest jeszcze czwarta rzecz, wszędzie reklamowana, której tu świadomie nie ma: programy dotacji bezpośrednich z naborem, terminem i ograniczoną pulą. Otwierają się i wyczerpują, a przepisanie takiego naboru bez sprawdzenia go tego samego dnia to najprostszy sposób, by taka strona stała się nieprawdziwa. Jeśli w chwili montażu będzie otwarty nabór pasujący do Państwa sytuacji, powiemy o tym w ofercie.
Poziom 1: krajowe odliczenie IRPF za efektywność energetyczną
To trzy odrębne odliczenia, z różnymi stawkami, podstawami i terminami:
- 20 % zapłaconych kwot za prace obniżające zapotrzebowanie mieszkania na ogrzewanie i chłodzenie, od rocznej podstawy odliczenia 5 000 EUR, dla prac wykonanych do 31 grudnia 2026 r. Źródło urzędowe
- 40 % zapłaconych kwot za prace obniżające zużycie nieodnawialnej energii pierwotnej, od rocznej podstawy 7 500 EUR, również dla prac do 31 grudnia 2026 r. Źródło urzędowe
- 60 % za termomodernizację budynków o przeważającej funkcji mieszkalnej, od podstawy 5 000 EUR rocznie i 15 000 EUR łącznie, dla kwot zapłaconych do 31 grudnia 2027 r. Czego nie da się odliczyć z braku podatku, przechodzi na cztery kolejne lata. Źródło urzędowe
A teraz to, co strony sprzedażowe pomijają. Montaż fotowoltaiki na własne potrzeby sam z siebie nie daje prawa do tych odliczeń. Ustawowym kryterium nie jest lista urządzeń, lecz zmierzone obniżenie zapotrzebowania na ogrzewanie i chłodzenie albo zużycia nieodnawialnej energii pierwotnej, potwierdzone świadectwami charakterystyki energetycznej wydanymi przed pracami i po nich. Oceniany jest wynik dla Państwa mieszkania, a nie to, co zostało kupione. Kto obiecuje „40 % zwrotu z podatku za panele" i nie wspomina o dwóch świadectwach, sprzedaje coś, czego w tym przepisie nie ma.
Termin ma swoją historię. Odliczenie nie wygasło z końcem 2025 r. — zostało przedłużone, ale zawiłą drogą. Real Decreto-ley 16/2025 je przedłużył, a następnie nie został zatwierdzony (uchylony uchwałą Kongresu z 27 stycznia 2026 r.), więc obowiązujące przedłużenie pochodzi z Real Decreto-ley 2/2026, art. 10.Uno. Dlatego podręcznik do rozliczenia za 2025 r. wciąż drukuje datę 31 grudnia 2025 r.: to podręcznik tamtej kampanii, a nie data wygaśnięcia.
To, czy w ogóle mogą Państwo skorzystać z odliczenia w podatku dochodowym, zależy od tego, jak są Państwo opodatkowani w Hiszpanii — to pytanie do gestora lub doradcy podatkowego, nie do firmy montażowej. Naszą częścią jest dostarczyć dokumenty, których te odliczenia wymagają, oraz tekst źródłowy, żeby rozmowa zaczynała się od regulaminu, a nie od ulotki.
Poziom 2: w dwóch wspólnotach odliczenie jest, w dwóch go nie ma
Pracujemy na siedmiu wybrzeżach w czterech wspólnotach autonomicznych. Dla wszystkich czterech przeczytaliśmy w podręczniku hiszpańskiego urzędu skarbowego pełny wykaz autonomicznych odliczeń IRPF. Obraz nie jest symetryczny.
Wspólnota Walencka. Dla nieruchomości na Costa Blanca to najważniejszy wiersz całego artykułu: 40 % zainwestowanej kwoty w instalacje na własne potrzeby lub do wytwarzania ciepła w miejscu stałego zamieszkania, albo 20 % w drugim domu, od podstawy odliczenia do 8 800 EUR na mieszkanie rocznie. Nieruchomość musi leżeć we Wspólnocie Walenckiej, płatność musi być możliwa do prześledzenia — karta, przelew, czek lub wpłata na rachunek bankowy — a kwoty pokryte dotacjami publicznymi się nie liczą. Źródło urzędowe
Region Murcia. Odliczenie istnieje i jako jedyne z czterech jest stopniowane według dochodu: 50 % przy podstawie opodatkowania poniżej 35 000 EUR, 37,5 % od 35 000 do 45 000, 25 % od 45 000 do 60 000 i nic od 60 000 — od podstawy odliczenia do 10 000 EUR rocznie. Dotyczy instalacji odnawialnych wyłącznie na własne potrzeby, nieruchomość musi leżeć w Regionie Murcia, faktura musi pochodzić od uprawnionego instalatora, a instalacje fotowoltaiczne, których nadwyżki sprzedaje się poza mechanizmem kompensacji, są wyłączone. Źródło urzędowe
Andaluzja i Katalonia nie mają autonomicznego odliczenia na odnawialne źródła. To ustalenie, a nie luka w naszych danych. 5 sierpnia 2026 przeczytaliśmy pełne wykazy obu wspólnot w podręczniku urzędu skarbowego: Andaluzja wymienia 17 odliczeń autonomicznych i żadne nie dotyczy odnawialnych źródeł ani autokonsumpcji; Katalonia wymienia 13 i żadne nie dotyczy energii ani efektywności energetycznej (tamtejsze odliczenie remontowe jest ogólne, nie energetyczne). Jeśli montaż planowany jest na Costa del Sol, Costa de Almería, Costa Brava, Costa Dorada lub Costa Barcelona, poziom autonomiczny jest pusty, a realne pozostają krajowy i gminny.
Madryt i każda wspólnota niewymieniona powyżej: nie sprawdzaliśmy jej. A „niesprawdzone" nie znaczy „nie istnieje". Dla tego rozróżnienia zbudowany jest cały nasz zbiór danych: brak wpisu oznacza dokument, którego nikt jeszcze nie otworzył, i nigdy dokument, który otworzyliśmy i znaleźliśmy pustym.
Poziom 3: IBI, ICIO i słowo „fakultatywna"
Podstawą jest tekst jednolity hiszpańskiej ustawy o finansach lokalnych. Art. 74.5 pozwala gminie przyznać ulgę „do 50 procent" naliczonego IBI, a art. 103.2.b „do 95 procent" ICIO dla instalacji wykorzystujących energię słoneczną cieplnie lub elektrycznie. Tekst jednolity w BOE.
Całą pracę w tym zdaniu wykonują dwa słowa. „Do" znaczy, że 50 % i 95 % to pułapy, a nie stawki. „Pozwala" znaczy, że ulga istnieje tylko tam, gdzie stworzył ją regulamin podatkowy Państwa gminy. To właśnie oznacza fakultatywność, i dlatego stawka przeczytana o sąsiednim miasteczku nie mówi o Państwa gminie zupełnie nic. Ustawa wymaga dodatkowo urzędowo dopuszczonych kolektorów — to rozstrzyga karta techniczna instalacji.
ICIO, gmina po gminie
ICIO to podatek od budowli, instalacji i robót. Płaci się go jednorazowo, przy montażu, i to właśnie jego najczęściej się traci, bo nie wraca co roku jak IBI. Poniżej 20 gmin z naszego obszaru działania, których regulamin ICIO przeczytaliśmy i który rzeczywiście zawiera klauzulę słoneczną. Każdy wiersz to streszczenie; pełne warunki są w dokumencie pod linkiem.
Costa Blanca · Alicante
- Jávea — 95% zniżki · dotyczy wyłącznie solarnej części kosztorysu robót (Oficjalne źródło)
- Altea — 95% zniżki (Oficjalne źródło)
- Dénia — 95% zniżki · dotyczy wyłącznie solarnej części kosztorysu robót (Oficjalne źródło)
- Moraira — 95% zniżki (Oficjalne źródło)
- El Campello — 50% zniżki (Oficjalne źródło)
- Rojales — 95% zniżki · dotyczy wyłącznie solarnej części kosztorysu robót (Oficjalne źródło)
- Benitachell — 50% zniżki · dotyczy wyłącznie solarnej części kosztorysu robót (Oficjalne źródło)
- Els Poblets — 95% zniżki · dotyczy wyłącznie solarnej części kosztorysu robót (Oficjalne źródło)
- Alicante — 50% zniżki · dotyczy wyłącznie solarnej części kosztorysu robót (Oficjalne źródło)
Costa del Sol · Málaga
- Fuengirola — 50% zniżki · tylko budynki mające co najmniej 5 lat (Oficjalne źródło)
- Marbella — 95% zniżki · dotyczy wyłącznie solarnej części kosztorysu robót (Oficjalne źródło)
- Estepona — 50% zniżki · dotyczy wyłącznie solarnej części kosztorysu robót (Oficjalne źródło)
- Manilva — 40% zniżki (Oficjalne źródło)
Costa Brava · Girona
- Begur — 50% zniżki · dotyczy wyłącznie solarnej części kosztorysu robót (Oficjalne źródło)
- L'Escala — 95% zniżki · tylko dla robót, których wyłącznym celem jest instalacja solarna (Oficjalne źródło)
- Lloret de Mar — 50% zniżki · dotyczy wyłącznie solarnej części kosztorysu robót (Oficjalne źródło)
Costa Dorada · Tarragona
- Cambrils — 50% zniżki (Oficjalne źródło)
Costa Barcelona · Barcelona
- Castelldefels — 95% zniżki (Oficjalne źródło)
Costa Cálida · Murcia
- San Javier — 50% zniżki (Oficjalne źródło)
- Mazarrón — 50% zniżki · tylko budynki istniejące — nowe budowy wykluczone (Oficjalne źródło)
Proszę zwrócić uwagę na powtarzające się zastrzeżenie: w wielu gminach ulga w ICIO nie obejmuje całej inwestycji, lecz wyłącznie tę część kosztorysu, która przypada na instalację słoneczną. Dlatego kosztorys składany w ratuszu musi być rozbity na pozycje — i dlatego my go rozbijamy.
IBI, w skrócie
Przeczytaną i nadającą się do publikacji klauzulę IBI mamy dla 29 gmin. Stawki wahają się od 10 % (Vera) do ustawowego pułapu 50 %, a okresy od jednego okresu podatkowego (San Javier) do pięciu (El Campello, Rojales, L'Escala, Empuriabrava, Sitges, Castelldefels i miasto Alicante). Ponieważ to podatek najczęściej wyszukiwany i najczęściej źle rozumiany, ma osobny artykuł: jak działa ulga w IBI za panele słoneczne, z pełną tabelą.
Gminy, w których przeczytaliśmy regulamin i nic tam nie ma
W tych gminach 5 sierpnia 2026 otworzyliśmy regulaminy podatkowe IBI i ICIO — ulgi słonecznej nie ma. To wynik sprawdzony, a nie luka:
- Benidorm — ani regulamin IBI, ani regulamin ICIO nie wspomina o energii słonecznej, fotowoltaice czy autokonsumpcji. Zapowiadana w prasie propozycja 50 % nigdy nie została uchwalona.
- Finestrat — brak klauzuli słonecznej w obu podatkach. Regulamin ICIO przewiduje wprawdzie 40 % za efektywność energetyczną, ale obejmuje to działania pasywne — izolację, stolarkę, osłony przeciwsłoneczne — i nigdy nie wolno tego przedstawiać jako ulgi na fotowoltaikę.
- La Nucía — w regulaminie IBI publikowanym przez SUMA nie ma w ogóle klauzuli z art. 74.5, a tekst ICIO z 2024 r. wprost stwierdza, że zwolnień i ulg „nie przewiduje się".
- Mijas — brak klauzuli słonecznej w obu regulaminach.
- Benalmádena — w tekstach jednolitych obowiązujących od 1 stycznia 2025 r. w żadnym z dwóch podatków nie występuje solar, energía, fotovoltaica, autoconsumo ani renovable.
- Nerja — brak klauzuli słonecznej w obu podatkach; ICIO obniża tylko budownictwo chronione o 25 %.
Dwa przypadki zasługują na osobne zdanie, bo „nic tam nie ma" byłoby zbyt grube. Alfaz del Pi — tutaj regulamin IBI ma wprawdzie klauzulę słoneczną na 25 %, ale w obecnym brzmieniu sięga tylko nieruchomości, których kataster wskazuje funkcję ochrony zdrowia na ponad 25 % powierzchni zabudowy, oraz wymaga jednocześnie instalacji cieplnej i elektrycznej. Zwykły dach mieszkalny nie spełnia żadnego z tych warunków. Miami Platja — w regulaminach z 2026 r. klauzuli słonecznej nie ma w żadnym z dwóch podatków: pozostaje jedynie przepis przejściowy dla wniosków złożonych przed 31 grudnia 2024 r., mimo doniesień prasowych o „przywróconej" uldze.
Co piszą porównywarki, a co mówi regulamin
Przy czytaniu tekstów urzędowych trafiliśmy na siedem krążących liczb, którym dokument przeczy:
- Marbella. Publikowane: „25 % IBI przez 5 lat". Regulamin z 2026 r. nie ma żadnej ulgi słonecznej w IBI — ma za to 95 % w ICIO.
- Benalmádena. Publikowane: „50 % IBI". Żaden z dwóch regulaminów nie zawiera klauzuli słonecznej.
- Torrevieja. Publikowane: „30 % IBI". Regulamin mówi 50 %, ograniczone do trzech lat — tu błąd działa na niekorzyść właściciela.
- San Javier. Publikowane: „35 % ICIO". Regulamin z 2024 r. mówi 50 %.
- Mazarrón. Publikowane: „45 % ICIO dla fotowoltaiki". Regulamin z 2023 r. mówi 50 %.
- Benissa. Publikowane: „50 % ICIO". Nie występuje w żadnym publikowanym regulaminie.
- Miami Platja. Publikowane, że ulga została „przywrócona". Tylko dla wniosków złożonych przed 31 grudnia 2024 r.
Jak to sprawdziliśmy i co oznacza data
Łącznie przeczytaliśmy regulaminy 42 gmin: 32 mają co publikować, 8 przeczytano i są puste, a w 2 znaleźliśmy klauzulę, której obowiązywania nie umiemy jeszcze potwierdzić. Pięć pojedynczych danych wstrzymujemy z tego samego powodu i nie pojawiają się one na tej stronie nigdzie. Lepszy brak danej niż dana błędna.
Data jest częścią danej. Regulaminy podatkowe są uchwalane na nowo każdej jesieni (publikowane w dzienniku urzędowym prowincji od października do grudnia) i wchodzą w życie 1 stycznia. Wszystko tutaj sprawdzono na dzień 5 sierpnia 2026 i wymaga ponownego sprawdzenia w każdym grudniu. Jeśli w chwili lektury ta data wygląda staro — to też jest informacja, i tak to zaprojektowano.
Co my z tym robimy
ENERA nie obiecuje kwoty, tylko pracę: sprawdzamy, co mówi obowiązujący regulamin Państwa gminy dla Państwa typu nieruchomości, przygotowujemy rozbity kosztorys, którego wymaga ulga w ICIO, dostarczamy certyfikat instalatora i dokumentację techniczną oraz składamy wniosek w terminie — to na terminie prawo przepada częściej niż na wymaganiach technicznych. W ofercie będzie napisane, co dotyczy Państwa nieruchomości, a co nie.
Każda podlinkowana wyżej strona gminy pokazuje te same dane na żywo, bo strony wybrzeży i gmin czytają ten sam zbiór danych: jeśli ten przewodnik się zestarzeje, strona Państwa gminy nie. Można zacząć od mapy naszych regionów w Hiszpanii, od kalkulatora na podstawie rachunku za prąd albo od zestawów „pod klucz".
Najczęstsze pytania
Czy właściciel nierezydent może skorzystać z tych ulg w Hiszpanii?
Poziomy zachowują się różnie. IBI i ICIO to podatki gminne, a regulaminy stawiają warunki wobec nieruchomości i instalacji: funkcja mieszkalna, moc minimalna, instalacja nie może być obowiązkowa z przepisów. W całym przeczytanym materiale jest dokładnie jeden warunek zależny od zamieszkiwania właściciela: El Campello wymaga, by nieruchomość była miejscem stałego zamieszkania wnioskodawcy przez co najmniej rok przed wnioskiem. Odliczenia IRPF to inna sprawa — to odliczenia w hiszpańskim podatku dochodowym, a czy Państwa sytuacja podatkowa na nie pozwala, rozstrzyga gestor lub doradca podatkowy.
Czy ulgi krajowa, autonomiczna i gminna sumują się?
To różne podatki — dochodowy z jednej strony i gminne z drugiej — więc z natury się nie wykluczają. Każda ma jednak własne wewnętrzne niezgodności: kilka regulaminów wprost stwierdza, że ich ulga nie łączy się z innymi w tym samym podatku, a w IRPF kwoty pokryte dotacjami publicznymi są wyłączone z podstawy odliczenia. Trzeba to czytać przypadek po przypadku — dlatego każdy wiersz na tej stronie linkuje do własnego dokumentu.
Czy w 2026 roku są w Hiszpanii dotacje bezpośrednie na fotowoltaikę?
Dotacje bezpośrednie przyznaje się w naborach z terminem i ograniczoną pulą — dlatego ta strona nie publikuje żadnego: nabór przepisany trzy miesiące temu jest naborem zamkniętym. Stabilne i sprawdzalne są odliczenia IRPF oraz gminne ulgi w IBI i ICIO, i to je znajdą tu Państwo z dokumentem i datą sprawdzenia.
Czym jest ICIO i dlaczego się go traci?
To podatek od budowli, instalacji i robót, płatny jednorazowo przy załatwianiu inwestycji. Traci się go, bo nie wraca co roku jak IBI i bo wiele gmin wymaga wystąpienia o ulgę przed zakończeniem robót — w niektórych razem z samym pozwoleniem. Dodatkowo w dużej części tekstów ulgą objęta jest wyłącznie słoneczna część kosztorysu, więc kosztorys musi być rozbity na pozycje.
Dlaczego mojej gminy nie ma na tej stronie?
Bo nie otworzyliśmy jeszcze jej regulaminu podatkowego, i nic poza tym jej brak nie oznacza. Nasze dane rozróżniają trzy stany: sprawdzone z danymi, sprawdzone i puste oraz niesprawdzone. Trzeciego nigdy nie wypełniamy przez analogię z sąsiadem — te ulgi są fakultatywne, a sąsiednie gminy naprawdę się różnią. Proszę podać gminę, a sprawdzimy ją do Państwa oferty.
Skąd pochodzą te liczby i jak często są weryfikowane?
Z dokumentów urzędowych: gminnych regulaminów podatkowych, obwieszczeń w dziennikach urzędowych prowincji i regionów, tekstu jednolitego w BOE oraz podręczników hiszpańskiego urzędu skarbowego. Każda liczba linkuje do dokumentu, w którym ją przeczytano, i nosi datę sprawdzenia. Ponieważ regulaminy uchwala się na nowo każdej jesieni i wchodzą w życie 1 stycznia, przegląd przypada na grudzień.
